Налогообложение иностранных дивидендов в Финляндии

Общая информация, не налоговая консультация. Проверь свою ситуацию или обратись к специалисту.

Резидент Финляндии платит налог с дивидендов по всему миру

Если ты налоговый резидент Финляндии, ты платишь налог со всех своих дивидендов независимо от того, где находится выплачивающая компания. Дивиденды — это капитальный доход: ставка 30 % на сумму капитального дохода до 30 000 евро в год и 34 % на превышающую часть.

С дивидендов финских биржевых компаний (обычно номинально зарегистрированные, листингованные акции) 85 % облагается налогом, а 15 % освобождено. К иностранным дивидендам эта льгота в том же виде не применяется, поэтому держи два случая раздельно.

Налог у источника — страна-источник забирает своё первой

Иностранный дивиденд редко приходит на счёт полностью. Страна-источник взимает собственный налог — lähdevero — ещё до того, как деньги двинутся. Налоговое соглашение между Финляндией и страной-источником обычно ограничивает эту ставку разумным уровнем, очень часто 15 процентами.

У акций США важная деталь: обычная ставка удержания 30 %, но заполнив у брокера форму W-8BEN, ты получаешь договорную ставку 15 %. Interactive Brokers запрашивает форму при открытии счёта, поэтому у большинства финских инвесторов дивиденды США удерживаются уже по ставке 15 %.

Зачёт только до ставки соглашения

Финляндия не облагает один и тот же дивиденд дважды: уплаченный за рубежом налог зачитывается против финского налога. Но здесь есть важное ограничение — зачёт предоставляется только до договорной максимальной ставки, обычно 15 %.

Если страна-источник удержала больше, чем разрешает соглашение, превышение не зачитывается в Финляндии. Его нужно возвращать у налогового органа страны-источника отдельным заявлением на возврат. На практике излишне удержанный налог легко становится убытком инвестора, если не знать, что его надо истребовать обратно.

Пример: дивиденд из США

Допустим, ты получаешь по акции США брутто-дивиденд 100 долларов, и W-8BEN оформлена:

• Брутто-дивиденд 100 USD, удержание 15 % = 15 USD удерживается у источника. На счёт приходит 85 USD.
• Обе суммы переводятся в евро по курсу ЕЦБ на день выплаты. Например, при курсе 1,10 брутто — около 90,91 €, а удержание — около 13,64 €.
• В Финляндии дивиденд облагается как капитальный доход: по ставке 30 % налог около 27,27 €.
• Иностранное удержание 15 % (около 13,64 €) зачитывается полностью, так как не превышает потолок соглашения. К уплате в Финляндии остаётся около 13,63 €.

Если бы удержание составило 30 % без W-8BEN, зачлась бы только доля в 15 %, а оставшиеся 15 % пришлось бы возвращать из США.

Как указать в OmaVero

В OmaVero всегда указывается брутто-дивиденд и налог, удержанный в стране-источнике — не нетто-сумма. Суммы в евро по курсу на день выплаты. Налоговая рассчитывает зачёт иностранного налога в пределах потолка соглашения, поэтому верная цифра брутто и верная сумма удержания — суть декларации.

Как PnlTrack делает это за тебя

• Импортирует дивиденды IB автоматически и разделяет брутто-дивиденд и удержанный налог
• Применяет потолок соглашения: показывает зачитываемую часть и возможный излишек, который нужно возвращать из страны-источника
• Переводит каждую операцию в евро по правильному курсу ЕЦБ на день выплаты
• Готовит данные для OmaVero — брутто-дивиденд и иностранный налог по странам

С одного взгляда видно, сколько налога реально зачитывается и сколько денег лежит за рубежом в ожидании возврата.

Общая информация, не налоговая консультация. Проверь свою ситуацию или обратись к специалисту.