Облагается ли иностранный дивиденд в Финляндии, если налог уже удержан за рубежом?

Да. Резидент Финляндии платит налог с дивидендов по всему миру как капитальный доход (30/34 %). Иностранное удержание зачитывается против финского налога, но только до ставки соглашения, обычно 15 %.

Почему США удержали 30 %, а не 15 % с моего дивиденда?

Без формы W-8BEN ставка удержания 30 %. Когда форма оформлена у брокера, ты получаешь договорную ставку 15 %. Без неё лишние 15 % нужно возвращать из США — Финляндия их не зачитывает.

Что если удержание превысило ставку соглашения?

Финляндия зачитывает только договорную долю (например 15 %). Превышение не зачитывается и возвращается у налогового органа страны-источника отдельным заявлением. PnlTrack разделяет зачитываемую и возвращаемую части за тебя.

Указывать в OmaVero нетто или брутто дивиденд?

Всегда брутто-дивиденд и отдельно удержанный иностранный налог, обе суммы в евро по курсу ЕЦБ на день выплаты. PnlTrack считает это автоматически из импорта IB.

Налогообложение иностранных дивидендов в Финляндии

Иностранный дивиденд облагается в Финляндии как капитальный доход — но страна-источник удерживает свой налог уже при выплате. PnlTrack показывает, сколько зачтётся и сколько придётся возвращать.

Общая информация, не налоговая консультация. Проверь свою ситуацию или обратись к специалисту.

Резидент Финляндии платит налог с дивидендов по всему миру

Если ты налоговый резидент Финляндии, ты платишь налог со всех своих дивидендов независимо от того, где находится выплачивающая компания. Дивиденды — это капитальный доход: ставка 30 % на сумму капитального дохода до 30 000 евро в год и 34 % на превышающую часть.

С дивидендов листинговых компаний 85 % облагается как капитальный доход, а 15 % освобождено. То же относится к иностранным дивидендам из другой страны ЕС или ЕЭЗ или из страны, с которой у Финляндии есть налоговое соглашение о дивидендах, — например, из США (vero.fi: Ulkomailta saadut osingot; инструкция Verohallinto Osinkotulojen verotus, п. 2.3; обе на финском).

Налог у источника — страна-источник забирает своё первой

Иностранный дивиденд редко приходит на счёт полностью. Страна-источник взимает собственный налог — lähdevero — ещё до того, как деньги двинутся. Налоговое соглашение между Финляндией и страной-источником обычно ограничивает эту ставку разумным уровнем, очень часто 15 процентами: по большинству соглашений Финляндии налог у источника с дивидендов частному лицу — не больше 15 % брутто-суммы дивиденда (Osinkotulojen verotus, п. 2.3, на финском). Потолки по странам — в таблице Verohallinto; для США — 15 %.

У акций США важная деталь: обычная ставка удержания 30 %, но заполнив у брокера форму W-8BEN, ты получаешь договорную ставку 15 %. Какая ставка удержана на деле, видно в отчёте брокера о дивидендах. (IRS: NRA withholding — 30 %; Instructions for Form W-8BEN.)

Сколько остаётся от дивиденда в 100 долларов и что делать, если удержали 30 %, — с калькулятором в гайде Сколько остаётся от дивиденда из США, если ты живёшь в Финляндии?

Зачёт только до ставки соглашения

Финляндия не облагает один и тот же дивиденд дважды: уплаченный за рубежом налог зачитывается против финского налога. Но здесь есть важное ограничение — зачёт предоставляется только до договорной максимальной ставки, обычно 15 %.

Если страна-источник удержала больше, чем разрешает соглашение, превышение не зачитывается в Финляндии. Его нужно возвращать у налогового органа страны-источника отдельным заявлением на возврат. На практике излишне удержанный налог легко становится убытком инвестора, если не знать, что его надо истребовать обратно.

Пример: дивиденд из США

Допустим, ты получаешь по акции США брутто-дивиденд 100 долларов, и W-8BEN оформлена:

Брутто-дивиденд 100 $, удержание 15 % = 15 $ удерживается у источника. На счёт приходит 85 $.
Обе суммы переводятся в евро по курсу ЕЦБ на день выплаты. Например, при курсе 1,10 брутто — около 90,91 €, а удержание — около 13,64 €.
В Финляндии облагается 85 % дивиденда, то есть около 77,27 €; по ставке 30 % налог около 23,18 €.
Иностранное удержание 15 % (около 13,64 €) зачитывается полностью, так как не превышает потолок соглашения. К уплате в Финляндии остаётся около 9,55 €.

Если бы удержание составило 30 % без W-8BEN, зачлась бы только доля в 15 %, а оставшиеся 15 % пришлось бы возвращать из США.

Как указать в OmaVero

Налог считается от брутто-дивиденда, то есть до удержания: 85 % берутся от всего дивиденда, а потолок налога у источника по соглашению — процент от брутто-суммы (Osinkotulojen verotus, п. 2.3, на финском). Поэтому для декларации важны брутто-сумма и налог, удержанный в стране-источнике, а не нетто-сумма, пришедшая на счёт. Суммы в евро по курсу на день выплаты. Налоговая рассчитывает зачёт иностранного налога в пределах потолка соглашения, поэтому верная цифра брутто и верная сумма удержания — суть декларации.

Как PnlTrack делает это за тебя

Импортирует дивиденды IB автоматически и разделяет брутто-дивиденд и удержанный налог
Применяет потолок соглашения: показывает зачитываемую часть и возможный излишек, который нужно возвращать из страны-источника
Переводит каждую операцию в евро по правильному курсу ЕЦБ на день выплаты
Готовит данные для OmaVero — брутто-дивиденд и иностранный налог по странам

С одного взгляда видно, сколько налога реально зачитывается и сколько денег лежит за рубежом в ожидании возврата.