Вычет убытка от продажи в финском налогообложении

Общая информация, не налоговая консультация. Проверь свою ситуацию или обратись к специалисту.

Что такое убыток от продажи

Убыток от продажи (luovutustappio) возникает, когда ты продаёшь ценную бумагу дешевле, чем купил. Размер убытка — это цена продажи минус стоимость приобретения и комиссии покупки и продажи, поэтому комиссии увеличивают вычитаемый убыток. В финском налогообложении убытки от продажи вычитаемы, но только при верном декларировании и с рядом ограничений. Сделки у зарубежного брокера, например Interactive Brokers, считаются в евро: каждая операция пересчитывается по курсу на день сделки.

Как вычитается убыток

С 2016 года убыток от продажи сначала вычитается из прибыли с продажи того же года. Если прибыли не хватает, остаток убытка вычитается из другого капитального дохода того же года — дивидендов, дохода от аренды или процентов. До 2016 года убыток можно было зачесть только против прибыли с продажи, так что изменение заметно расширило право на вычет. (vero.fi: Selling shares; Arvopaperien luovutusten verotus, п. 2.3, на финском)

• Сначала: прибыль с продажи того же года
• Затем: другой капитальный доход того же года
• В конце: неиспользованная часть переносится на будущие годы

Перенос убытка на 5 лет

Если убыток остался неиспользованным, он вычитается из капитального дохода в течение следующих пяти лет. (vero.fi: Selling shares.) Самый старый убыток всегда используется первым. Требовать вычет отдельно не нужно — Налоговая ведёт учёт подтверждённых убытков автоматически, если исходная продажа задекларирована правильно. Поэтому даже убыточную сделку всегда стоит декларировать, даже если сразу выгоды она не даёт.

Мелкие продажи не облагаются — и их убытки не вычитаются

Прибыль от продажи не облагается, если суммарная цена продажи всего, что ты продал за налоговый год, не больше 1 000 €. А убыток не вычитается, только если и суммарная стоимость приобретения, и суммарная цена продажи не больше 1 000 € (Arvopaperien luovutusten verotus, п. 3.2, на финском; vero.fi: Selling shares). Порог для прибыли считается по ценам продажи, для убытка — ещё и по ценам покупки: если ты продал меньше чем за 1 000 € акции, купленные дороже 1 000 €, убыток вычитается.

Пример: убыток покрывает прибыль и переносится дальше

Допустим, в 2026 году ты продал акцию A с прибылью 3 000 € и акцию B с убытком 5 000 € (с учётом комиссий). Налог считается так:

• Убыток 5 000 € сначала вычитается из прибыли 3 000 € → остаётся 2 000 € убытка
• Если в том же году у тебя, скажем, 1 200 € дивидендов, из них вычитается 1 200 € → остаётся 800 €
• Оставшиеся 800 € переносятся на 2027–2031 годы, самый старый первым

Помни: презумпция стоимости приобретения не может создать или увеличить убыток. Презумпция применяется только тогда, когда уменьшает прибыль.

Как помогает PnlTrack

• Считает реализованную прибыль и убыток по каждой продаже по методу FIFO
• Переводит валюты по курсам ЕЦБ на день сделки
• Сальдирует прибыль и убытки и показывает итог года
• Отмечает, превышает ли общая выручка порог 1 000 € или нет
• Готовит данные для OmaVero и показывает сумму переносимого убытка

Комиссии увеличивают вычитаемый убыток, и PnlTrack учитывает их автоматически — даже когда сделки в разных валютах.

Общая информация, не налоговая консультация. Проверь свою ситуацию или обратись к специалисту.