Beskattning av utländska utdelningar i Finland

Allmän information, inte skatterådgivning. Kontrollera din egen situation eller kontakta en expert.

Personer bosatta i Finland beskattas för globala utdelningar

Om du är allmänt skattskyldig i Finland betalar du finsk skatt på alla dina utdelningar oavsett var det utdelande bolaget finns. Utdelningar är kapitalinkomst: skattesatsen är 30 % på kapitalinkomst upp till 30 000 euro per år och 34 % på den del som överstiger det.

Av utdelningar från noterade bolag är 85 % skattepliktig kapitalinkomst och 15 % skattefritt. Detsamma gäller utländska utdelningar från ett annat EU- eller EES-land eller från en stat som Finland har ett skatteavtal om utdelningar med — till exempel USA (vero.fi: Dividender från utlandet; Skatteförvaltningens anvisning Beskattning av dividendinkomster, punkt 2.3).

Källskatt — källstaten tar sin del först

En utländsk utdelning når sällan ditt konto i sin helhet. Källstaten tar ut sin egen skatt — källskatten — innan pengarna rör sig. Ett skatteavtal mellan Finland och källstaten begränsar vanligtvis den satsen till en rimlig nivå, mycket ofta 15 %: enligt de flesta av Finlands avtal får källskatten på utdelningar till fysiska personer vara högst 15 % av utdelningens bruttobelopp (Beskattning av dividendinkomster, punkt 2.3). Taken per land finns i Skatteförvaltningens tabell; för USA är det 15 %.

Amerikanska aktier har en viktig detalj: standardsatsen för källskatt är 30 %, men genom att lämna in en W-8BEN-blankett till din mäklare får du avtalssatsen på 15 %. Vilken sats som faktiskt hölls inne syns i mäklarens utdelningsrapport. (IRS: NRA withholding — 30 %; Instructions for Form W-8BEN.)

Vad som blir kvar av en utdelning på 100 dollar, och vad du gör om 30 % hölls inne, räknas igenom med en kalkylator i guiden Hur mycket blir kvar av en utdelning från USA när jag bor i Finland?

Avräkningen når bara avtalssatsen

Finland beskattar inte samma utdelning två gånger: skatt som betalats utomlands avräknas mot din finska skatt. Det finns dock en avgörande gräns — avräkning beviljas bara upp till avtalssatsen, vanligtvis 15 %.

Om källstaten höll inne mer än vad avtalet tillåter avräknas överskottet inte i Finland. Det måste återkrävas från källstatens skattemyndighet med en separat återbetalningsansökan. I praktiken blir för mycket innehållen skatt lätt en förlust för investeraren om du inte vet att den ska återkrävas.

Räkneexempel: en amerikansk utdelning

Anta att du får en bruttoutdelning på 100 dollar på en amerikansk aktie, med en giltig W-8BEN inlämnad:

• Bruttoutdelning 100 $, källskatt 15 % = 15 $ tas vid källan. Du får 85 $.
• Båda beloppen räknas om till euro med ECB-kursen på betalningsdagen. Vid en kurs på 1,10 är bruttot till exempel cirka 90,91 € och källskatten cirka 13,64 €.
• I Finland är 85 % skattepliktig kapitalinkomst, cirka 77,27 €; vid 30 % är skatten cirka 23,18 €.
• Den utländska källskatten på 15 % (cirka 13,64 €) avräknas i sin helhet eftersom den inte överstiger avtalstaket. Cirka 9,55 € återstår att betala till Finland.

Hade källskatten varit 30 % utan en W-8BEN skulle bara andelen på 15 % avräknas och de återstående 15 % skulle behöva återkrävas från USA.

Så deklarerar du i MinSkatt (OmaVero)

Skatten räknas på bruttoutdelningen, alltså före källskatt: 85 % räknas på hela utdelningen, och avtalstaket för källskatten är en procentandel av utdelningens bruttobelopp (Beskattning av dividendinkomster, punkt 2.3). Därför är det bruttobeloppet och den skatt som hållits inne i källstaten som räknas i deklarationen, inte nettobeloppet på kontot. Siffror i euro med kursen på betalningsdagen. Skatteförvaltningen beräknar avräkningen av utländsk skatt inom avtalstaket, så den korrekta bruttosiffran och det korrekta källskattebeloppet är kärnan i deklarationen.

Så gör PnlTrack det åt dig

• Importerar IB-utdelningar automatiskt och skiljer bruttoutdelningen från den innehållna skatten
• Tillämpar avtalstaket: visar den avräkningsbara delen och eventuellt överskott som måste återkrävas från källstaten
• Räknar om varje post till euro med rätt ECB-kurs på betalningsdagen
• Tar fram färdiga MinSkatt-siffror — bruttoutdelning och utländsk skatt per land

Med en blick ser du hur mycket av skatten som faktiskt avräknas och hur mycket pengar som ligger utomlands i väntan på återbetalning.

Allmän information, inte skatterådgivning. Kontrollera din egen situation eller kontakta en expert.