English 
Русский 
Svenska Ulkomaisten osinkojen verotus Suomessa
Ulkomainen osinko verotetaan Suomessa pääomatulona — mutta lähdemaa pidättää oman veronsa jo maksuhetkellä. PnlTrack laskee, paljonko saat hyvitettyä ja mikä jää perittäväksi takaisin.
Yleisluontoista tietoa, ei veroneuvontaa. Tarkista oma tilanteesi tai konsultoi asiantuntijaa.
Suomessa asuva verotetaan maailmanlaajuisista osingoista
Jos olet Suomessa yleisesti verovelvollinen, maksat veron kaikista osingoistasi riippumatta siitä, missä osingon maksava yhtiö sijaitsee. Osinko on pääomatuloa: veroprosentti on 30 % siltä osin kuin pääomatulosi ovat enintään 30 000 euroa vuodessa ja 34 % ylimenevältä osalta.
Kotimaisten pörssiyhtiöiden osingoista (yleisimmin hallintarekisteröidyt, listatut osakkeet) 85 % on veronalaista ja 15 % verovapaata. Ulkomaisiin osinkoihin tämä huojennus ei sellaisenaan sovellu samalla tavalla, joten pidä nämä kaksi asiaa erillään.
Lähdevero — lähdemaa pidättää veron jo maksuhetkellä
Ulkomainen osinko harvoin päätyy tilillesi täysimääräisenä. Osingon lähdemaa perii siitä oman veronsa eli lähdeveron jo ennen kuin raha liikkuu. Verosopimus Suomen ja lähdemaan välillä yleensä rajaa lähdeveron kohtuulliseksi — hyvin usein 15 prosenttiin.
Yhdysvaltain osakkeissa on tärkeä yksityiskohta: normaali lähdevero on 30 %, mutta täyttämällä välittäjälle W-8BEN -lomakkeen saat verosopimuksen mukaisen 15 %:n kannan. Interactive Brokers pyytää lomakkeen tilin avausvaiheessa, joten useimmilla suomalaissijoittajilla US-osingot pidätetään jo valmiiksi 15 %:n mukaan.
Hyvitys vain verosopimuksen kattoon asti
Suomi ei verota samaa osinkoa kahteen kertaan: ulkomailla maksettu vero hyvitetään Suomen verosta. Tässä on kuitenkin olennainen raja — hyvitys myönnetään vain verosopimuksen mukaiseen enimmäiskantaan asti, tyypillisesti 15 prosenttiin.
Jos lähdemaa on pidättänyt enemmän kuin sopimus sallii, ylimenevää osaa ei hyvitetä Suomessa. Se on haettava takaisin lähdemaan veroviranomaiselta erillisellä palautushakemuksella. Käytännössä liikaa pidätetty vero jää helposti sijoittajan tappioksi, jos sitä ei osaa vaatia takaisin.
Esimerkki: yhdysvaltalainen osinko
Oletetaan, että saat US-osakkeesta bruttomääräisen osingon 100 dollaria, ja W-8BEN on kunnossa:
- Bruttosinko 100 USD, lähdevero 15 % = 15 USD pidätetään lähteellä. Tilillesi tulee 85 USD.
- Molemmat summat muunnetaan euroiksi maksupäivän EKP-kurssilla. Esimerkiksi kurssilla 1,10 brutto on noin 90,91 € ja lähdevero noin 13,64 €.
- Suomessa osinko verotetaan pääomatulona: 30 %:n kannalla vero on noin 27,27 €.
- Ulkomainen 15 %:n lähdevero (noin 13,64 €) hyvitetään täysimääräisesti, koska se ei ylitä sopimuskattoa. Suomeen maksettavaa jää noin 13,63 €.
Jos lähdevero olisikin ollut 30 % ilman W-8BEN-lomaketta, vain 15 %-osuus hyvitettäisiin ja loput 15 % pitäisi hakea takaisin Yhdysvalloista.
Näin ilmoitat OmaVerossa
OmaVeroon ilmoitetaan aina bruttomääräinen osinko sekä lähdemaassa peritty vero — ei nettomäärää. Summat euroina maksupäivän kurssilla. Vero laskee ulkomaisen veron hyvityksen sopimuskaton rajoissa, joten oikea bruttoluku ja oikea lähdeveron määrä ovat ilmoituksen ydin.
Näin PnlTrack tekee sen puolestasi
- Tuo IB-osingot automaattisesti ja erottelee bruttosingon ja pidätetyn lähdeveron
- Soveltaa verosopimuksen kattoa: näyttää hyvityskelpoisen osan ja mahdollisen liikaperinnän, joka on haettava takaisin lähdemaasta
- Muuntaa jokaisen erän euroiksi oikean maksupäivän EKP-kurssilla
- Tuottaa valmiit luvut OmaVeroon — bruttosinko ja ulkomainen vero maittain
Näet yhdellä silmäyksellä, paljonko verosta oikeasti hyvitetään ja paljonko rahaa makaa lähdemaassa palautusta odottamassa.
Yleisluontoista tietoa, ei veroneuvontaa. Tarkista oma tilanteesi tai konsultoi asiantuntijaa.
FAQ
- Verotetaanko ulkomaista osinkoa Suomessa, jos siitä on jo peritty lähdevero?
- Kyllä. Suomessa asuva maksaa veron maailmanlaajuisista osingoista pääomatulona (30/34 %). Ulkomailla peritty lähdevero hyvitetään Suomen verosta, mutta vain verosopimuksen mukaiseen enimmäiskantaan asti, tyypillisesti 15 %.
- Miksi Yhdysvallat pidätti osingostani 30 % eikä 15 %?
- Ilman W-8BEN-lomaketta lähdevero on 30 %. Kun lomake on välittäjällä kunnossa, saat verosopimuksen mukaisen 15 %:n kannan. Ilman lomaketta ylimenevä 15 % on haettava takaisin Yhdysvalloista — Suomi ei hyvitä sitä.
- Mitä tapahtuu, jos lähdevero on peritty yli verosopimuksen kannan?
- Suomi hyvittää vain sopimuksen mukaisen osan (esim. 15 %). Sen ylittävää osaa ei hyvitetä, vaan se on haettava takaisin lähdemaan veroviranomaiselta erillisellä palautushakemuksella. PnlTrack erottelee hyvityskelpoisen ja takaisinhaettavan osan puolestasi.
- Ilmoitanko OmaVeroon netto- vai bruttosingon?
- Aina bruttosingon sekä erikseen lähdemaassa perityn veron, molemmat euroina maksupäivän EKP-kurssilla. PnlTrack laskee nämä valmiiksi automaattisesti IB-tuonnista.