Ulkomaisten osinkojen verotus Suomessa

Yleisluontoista tietoa, ei veroneuvontaa. Tarkista oma tilanteesi tai konsultoi asiantuntijaa.

Suomessa asuva verotetaan maailmanlaajuisista osingoista

Jos olet Suomessa yleisesti verovelvollinen, maksat veron kaikista osingoistasi riippumatta siitä, missä osingon maksava yhtiö sijaitsee. Osinko on pääomatuloa: veroprosentti on 30 % siltä osin kuin pääomatulosi ovat enintään 30 000 euroa vuodessa ja 34 % ylimenevältä osalta.

Listattujen yhtiöiden osingoista 85 % on veronalaista pääomatuloa ja 15 % verotonta. Sama koskee ulkomaisia osinkoja, jos ne tulevat toisesta EU- tai ETA-maasta tai valtiosta, jonka kanssa Suomella on osinkoja koskeva verosopimus — esimerkiksi Yhdysvalloista (vero.fi: Ulkomailta saadut osingot; Verohallinnon ohje Osinkotulojen verotus, kohta 2.3).

Lähdevero — lähdemaa pidättää veron jo maksuhetkellä

Ulkomainen osinko harvoin päätyy tilillesi täysimääräisenä. Osingon lähdemaa perii siitä oman veronsa eli lähdeveron jo ennen kuin raha liikkuu. Verosopimus Suomen ja lähdemaan välillä yleensä rajaa lähdeveron kohtuulliseksi — hyvin usein 15 prosenttiin: useimpien Suomen sopimusten mukaan lähdevaltiossa peritty vero saa olla enintään 15 % osingon bruttomäärästä (Osinkotulojen verotus, kohta 2.3). Maakohtaiset katot ovat Verohallinnon taulukossa; Yhdysvalloille se on 15 %.

Yhdysvaltain osakkeissa on tärkeä yksityiskohta: normaali lähdevero on 30 %, mutta täyttämällä välittäjälle W-8BEN -lomakkeen saat verosopimuksen mukaisen 15 %:n kannan. Millä kannalla vero on todella pidätetty, näet välittäjän osinkoraportista. (IRS: NRA withholding – 30 %; Instructions for Form W-8BEN.)

Mitä 100 dollarin osingosta jää käteen ja mitä tehdä, jos pidätys oli 30 %, näytetään laskurin kanssa oppaassa Paljonko USA:n osingosta jää käteen, kun asun Suomessa?

Hyvitys vain verosopimuksen kattoon asti

Suomi ei verota samaa osinkoa kahteen kertaan: ulkomailla maksettu vero hyvitetään Suomen verosta. Tässä on kuitenkin olennainen raja — hyvitys myönnetään vain verosopimuksen mukaiseen enimmäiskantaan asti, tyypillisesti 15 prosenttiin.

Jos lähdemaa on pidättänyt enemmän kuin sopimus sallii, ylimenevää osaa ei hyvitetä Suomessa. Se on haettava takaisin lähdemaan veroviranomaiselta erillisellä palautushakemuksella. Käytännössä liikaa pidätetty vero jää helposti sijoittajan tappioksi, jos sitä ei osaa vaatia takaisin.

Esimerkki: yhdysvaltalainen osinko

Oletetaan, että saat US-osakkeesta bruttomääräisen osingon 100 dollaria, ja W-8BEN on kunnossa:

• Bruttosinko 100 $, lähdevero 15 % = 15 $ pidätetään lähteellä. Tilillesi tulee 85 $.
• Molemmat summat muunnetaan euroiksi maksupäivän EKP-kurssilla. Esimerkiksi kurssilla 1,10 brutto on noin 90,91 € ja lähdevero noin 13,64 €.
• Suomessa veronalaista pääomatuloa on 85 % eli noin 77,27 €; 30 %:n kannalla vero on noin 23,18 €.
• Ulkomainen 15 %:n lähdevero (noin 13,64 €) hyvitetään täysimääräisesti, koska se ei ylitä sopimuskattoa. Suomeen maksettavaa jää noin 9,55 €.

Jos lähdevero olisikin ollut 30 % ilman W-8BEN-lomaketta, vain 15 %-osuus hyvitettäisiin ja loput 15 % pitäisi hakea takaisin Yhdysvalloista.

Näin ilmoitat OmaVerossa

Verotus lasketaan bruttomääräisestä osingosta eli osingosta ennen lähdeveroa: 85 % lasketaan koko osingosta, ja sopimuksen mukainen lähdeveron katto on prosenttiosuus osingon bruttomäärästä (Osinkotulojen verotus, kohta 2.3). Siksi ilmoituksessa ratkaisevat bruttomäärä ja lähdemaassa peritty vero, eivät tilille tullut nettosumma. Summat euroina maksupäivän kurssilla. Vero laskee ulkomaisen veron hyvityksen sopimuskaton rajoissa, joten oikea bruttoluku ja oikea lähdeveron määrä ovat ilmoituksen ydin.

Näin PnlTrack tekee sen puolestasi

• Tuo IB-osingot automaattisesti ja erottelee bruttosingon ja pidätetyn lähdeveron
• Soveltaa verosopimuksen kattoa: näyttää hyvityskelpoisen osan ja mahdollisen liikaperinnän, joka on haettava takaisin lähdemaasta
• Muuntaa jokaisen erän euroiksi oikean maksupäivän EKP-kurssilla
• Tuottaa valmiit luvut OmaVeroon — bruttosinko ja ulkomainen vero maittain

Näet yhdellä silmäyksellä, paljonko verosta oikeasti hyvitetään ja paljonko rahaa makaa lähdemaassa palautusta odottamassa.

Yleisluontoista tietoa, ei veroneuvontaa. Tarkista oma tilanteesi tai konsultoi asiantuntijaa.