Kuinka monta vuotta myyntitappion voi vähentää?

Vahvistettu luovutustappio vähennetään syntymisvuonna ja sitä seuraavan viiden vuoden aikana. Vanhin tappio vähennetään aina ensin.

Voiko myyntitappion vähentää osingoista?

Kyllä. Vuodesta 2016 lähtien tappio vähennetään ensin luovutusvoitoista ja sen jälkeen muusta saman vuoden pääomatulosta, kuten osingoista ja vuokratuloista.

Ovatko pienten myyntien tappiot vähennyskelpoisia?

Eivät aina. Jos sekä verovuoden yhteenlasketut hankintamenot että myyntihinnat ovat enintään 1 000 €, tappiot eivät ole vähennyskelpoisia. Jos ostohinnat ylittävät 1 000 €, tappio on vähennyskelpoinen, vaikka myyntihinnat jäisivät alle rajan. Voitot ovat verovapaita, kun myyntihinnat ovat enintään 1 000 €.

Voiko hankintameno-olettama kasvattaa tappiota?

Ei. Olettamaa käytetään vain silloin kun se pienentää voittoa; se ei voi koskaan synnyttää tai suurentaa tappiota.

Myyntitappion vähentäminen verotuksessa

Myyntitappiot ovat rahanarvoisia: ne pienentävät veroa. Näin vähennät ne oikein — ja PnlTrack laskee luvut puolestasi.

Yleisluontoista tietoa, ei veroneuvontaa. Tarkista oma tilanteesi tai konsultoi asiantuntijaa.

Mikä on luovutustappio

Luovutustappio (myyntitappio) syntyy, kun myyt arvopaperin halvemmalla kuin sen hankit. Tappion suuruus lasketaan vähentämällä myyntihinnasta hankintahinta sekä osto- ja myyntikulut — kaupankäyntikulut siis kasvattavat vähennettävää tappiota. Suomen verotuksessa luovutustappiot ovat vähennyskelpoisia, mutta vain oikein ilmoitettuina ja muutamin rajoituksin. Ulkomaisen välittäjän, kuten Interactive Brokersin, kaupoista tappiot lasketaan euroissa: jokainen erä muunnetaan kaupantekopäivän valuuttakurssilla.

Näin tappio vähennetään

Vuodesta 2016 lähtien luovutustappio vähennetään ensin saman vuoden luovutusvoitoista. Jos voitot eivät riitä, jäljelle jäävä tappio vähennetään muusta saman vuoden pääomatulosta, kuten osingoista, vuokratuloista tai korkotuloista. Aiemmin tappion sai vähentää vain luovutusvoitoista, joten muutos laajensi vähennysoikeutta selvästi. (vero.fi: Osakkeiden myynti; Arvopaperien luovutusten verotus, kohta 2.3)

Ensin: saman vuoden luovutusvoitot
Sitten: muu saman vuoden pääomatulo
Lopuksi: käyttämätön osa siirtyy tuleville vuosille

Tappion siirtäminen 5 vuodelle

Jos tappiota jää käyttämättä, se vähennetään seuraavien viiden vuoden aikana pääomatulosta. (vero.fi: Osakkeiden myynti.) Vanhin tappio vähennetään aina ensin. Sinun ei tarvitse vaatia vähennystä erikseen — Verohallinto seuraa vahvistettuja tappioita automaattisesti, kunhan alkuperäinen myynti on ilmoitettu oikein. Siksi myös tappiollinen kauppa kannattaa aina ilmoittaa, vaikka se ei heti tuottaisi verohyötyä.

Pieni myynti on verovapaa — eikä tappio vähennyskelpoinen

Luovutusvoitot ovat verovapaita, jos kaiken verovuonna luovutetun omaisuuden luovutushinnat ovat yhteensä enintään 1 000 euroa. Tappio taas on vähennyskelvoton, jos sekä yhteenlasketut hankintamenot että yhteenlasketut luovutushinnat ovat enintään 1 000 euroa (Arvopaperien luovutusten verotus, kohta 3.2; vero.fi: Osakkeiden myynti). Voiton raja lasketaan siis myyntihinnoista, tappion raja myös ostohinnoista: jos myit alle 1 000 eurolla osakkeita, jotka ostit yli 1 000 eurolla, tappio on vähennyskelpoinen.

Esimerkki: tappio kattaa voiton ja siirtyy eteenpäin

Oletetaan, että myit vuonna 2026 osaketta A voitolla 3 000 € ja osaketta B tappiolla 5 000 € (kulut mukaan luettuna). Näin verotus etenee:

5 000 € tappio vähennetään ensin 3 000 € voitosta → jäljelle jää 2 000 € tappiota
Jos sinulla on samana vuonna esimerkiksi 1 200 € osinkoja, niistä vähennetään 1 200 € → jäljelle 800 €
Loput 800 € siirtyy vähennettäväksi vuosille 2027–2031, vanhin ensin

Muista: hankintameno-olettama ei voi koskaan synnyttää tai kasvattaa tappiota. Olettamaa käytetään vain silloin, kun se pienentää voittoa.

Näin PnlTrack auttaa

Laskee jokaisen myynnin realisoituneen voiton ja tappion FIFO-periaatteella
Muuntaa valuutat EKP-kursseilla kaupantekopäivän mukaan
Nettouttaa voitot ja tappiot ja näyttää vuoden lopputuloksen
Merkitsee, ylittääkö vai alittaako kokonaismyynti 1 000 euron rajan
Tuottaa valmiit OmaVero-luvut ja näyttää siirtyvän tappion määrän

Kulut kasvattavat vähennettävää tappiota, ja PnlTrack laskee ne mukaan automaattisesti — myös silloin kun kaupat ovat eri valuutoissa.