Futuurien verotus Suomessa

Yleistä tietoa, ei veroneuvontaa. Varmista oma tilanteesi tai käänny ammattilaisen puoleen.

Futuurit ovat pääomatuloa

Vakioiduista johdannaisista — futuureista ja vakioiduista optioista — saatu voitto verotetaan Suomessa pääomatulona. Pääomatulon veroprosentti on 30 % aina 30 000 euroon asti ja 34 % ylimenevältä osalta. Vero määräytyy koko verovuoden pääomatulojen yhteismäärästä, ei yksittäisestä kaupasta.

Vastaavasti johdannaisista syntyneet tappiot ovat vähennyskelpoisia. Ne vähennetään ensisijaisesti muista pääomatuloista, ja ylittävä osa vahvistetaan pääomatulolajin tappioksi, joka on vähennettävissä seuraavien vuosien pääomatuloista.

Hankintameno-olettama ei koske futuureja

Tämä on artikkelin ydin. Hankintameno-olettama (20 % tai 40 % myyntihinnasta) on luovutusvoiton laskennan apuväline omaisuudelle, jolla on hankintameno — esimerkiksi osakkeille tai rahasto-osuuksille. Vakioitu johdannainen ei toimi näin: siinä ei luovuteta omaisuuserää ostohintaan, vaan sopimus selvitetään toteutuneen voiton tai tappion perusteella.

Koska johdannaisen tulos on jo suoraan euromääräinen voitto tai tappio, veronalainen määrä lasketaan aina todellisesta tuloksesta. Olettamaa ei ole mahdollista käyttää, eikä sitä kannata edes yrittää — se johtaisi virheelliseen ilmoitukseen. Sama pätee position sulkemiseen vastakaupalla ja sopimuksen erääntymiseen käteisselvityksenä.

Näin euromääräinen tulos syntyy

Futuurin tulos ei ole pelkkä hinnan muutos, vaan hinnan muutos kerrottuna sopimuksen kertoimella eli pistearvolla. Jokainen suljettu sopimus tuottaa oman tuloksensa, ja jos kaupankäyntivaluutta on muu kuin euro, tulos muunnetaan euroiksi.

• Muunnos tehdään kaupantekopäivän valuuttakurssilla (käytännössä EKP:n viitekurssi).
• Avaus- ja sulkemispäivä voivat olla eri kursseilla — molemmat huomioidaan.
• Kerroin vaihtelee tuotteittain, joten sama pisteliike voi tarkoittaa hyvin eri euromäärää.

Esimerkki yhdestä futuurisopimuksesta

Oletetaan yksi indeksifutuuri, jonka pistearvo on 50 euroa piste. Avaat position tasolla 4 800 ja suljet sen tasolla 4 860. Erotus on 60 pistettä.

• Tulos pisteinä: 4 860 − 4 800 = 60 pistettä.
• Kertoimella: 60 × 50 € = 3 000 € voittoa.
• Jos position aloitus- ja lopetuspäivä ovat eri kursseilla euromääräisessä tuotteessa, tulos on jo euroina; ei-euromääräisessä tuotteessa 3 000 yksikköä muunnettaisiin kaupantekopäivien kursseilla.
• Veronalainen määrä on koko 3 000 € — ei mitään olettamalla pienennettyä osaa.

Jos toinen sopimus tuotti saman vuonna 800 euron tappion, verotettava nettotulos johdannaisista on 3 000 − 800 = 2 200 euroa, joka lisätään muihin pääomatuloihin.

Ilmoittaminen OmaVerossa

Johdannaisten tulokset ilmoitetaan pääomatuloina. Käytännössä tarvitset jokaisesta suljetusta sopimuksesta euromääräisen toteutuneen voiton tai tappion, oikein muunnettuna. Tappiot kannattaa ilmoittaa huolellisesti, jotta ne tulevat vähennetyiksi. Säilytä broker-raportit tositteina.

Miten PnlTrack auttaa

PnlTrack tuo Interactive Brokersin futuurit automaattisesti ja laskee verotettavan tuloksen oikein:

• Soveltaa kunkin tuotteen oikeaa sopimuskerrointa euromäärän laskennassa.
• Laskee toteutuneen tuloksen sopimuskohtaisesti, sekä vastakaupalla suljetut että erääntyneet.
• Muuntaa valuutan oikeilla kaupantekopäivien EKP-kursseilla.
• Ei tarjoa hankintameno-olettamaa futuureille — koska sitä ei saa käyttää — vaan antaa valmiit, oikeat OmaVero-luvut.

Yleistä tietoa, ei veroneuvontaa. Varmista oma tilanteesi tai käänny ammattilaisen puoleen.