Beskattning av terminer i Finland

Allmän information, inte skatterådgivning. Kontrollera din egen situation eller kontakta en expert.

Terminer är kapitalinkomst

I Finland beskattas vinster från standardiserade derivat — terminer och standardiserade optioner — som kapitalinkomst. Kapitalinkomstskattesatsen är 30 % upp till 30 000 euro och 34 % på den del som överstiger det. Satsen tillämpas på din totala kapitalinkomst för året, inte på en enskild affär.

Förluster från derivat är avdragsgilla. De kvittas först mot annan kapitalinkomst, och eventuellt överskott fastställs som en förlust i kapitalinkomstslaget som kan dras av från kapitalinkomst under senare år.

Den presumtiva anskaffningsutgiften gäller inte terminer

Detta är sakens kärna. Den presumtiva anskaffningsutgiften (20 % eller 40 % av försäljningspriset) är en genväg för att beräkna överlåtelsevinst på egendom som har en anskaffningsutgift — till exempel aktier eller fondandelar. Ett standardiserat derivat fungerar inte så: du överlåter inte en tillgång som köpts till ett pris, du reglerar ett kontrakt utifrån den realiserade vinsten eller förlusten.

Eftersom derivatresultatet redan är en vinst eller förlust uttryckt i euro är det skattepliktiga beloppet alltid det verkliga resultatet. Den presumtiva utgiften kan helt enkelt inte användas, och ett försök skulle ge en felaktig deklaration. Detsamma gäller oavsett om du stänger med en motaffär eller om kontraktet förfaller och regleras kontant.

Så bildas resultatet i euro

Ett terminsresultat är inte bara prisförändringen; det är prisförändringen multiplicerad med kontraktsmultiplikatorn, eller punktvärdet. Varje stängt kontrakt ger sitt eget resultat, och om handelsvalutan inte är euro räknas det resultatet om till euro.

• Omräkningen använder växelkursen på affärsdagen (i praktiken ECB:s referenskurs).
• Öppnings- och stängningsdatumen kan ha olika kurser — båda beaktas.
• Multiplikatorn varierar per produkt, så samma punktrörelse kan innebära ett mycket olika belopp i euro.

Räkneexempel med ett kontrakt

Anta en indextermin med ett punktvärde på 50 euro per punkt. Du öppnar på 4 800 och stänger på 4 860. Skillnaden är 60 punkter.

• Resultat i punkter: 4 860 − 4 800 = 60 punkter.
• Med multiplikatorn: 60 × 50 € = 3 000 € i vinst.
• För en produkt i euro är resultatet redan i euro; för en produkt i annan valuta skulle de 3 000 enheterna räknas om med kurserna på affärsdagarna.
• Det skattepliktiga beloppet är hela 3 000 € — inget minskas med en presumtiv utgift.

Om ett annat kontrakt gav en förlust på 800 euro samma år är det skattepliktiga nettoresultatet från derivat 3 000 − 800 = 2 200 euro, som läggs till din övriga kapitalinkomst.

Deklarering i OmaVero

Derivatresultat deklareras som kapitalinkomst. I praktiken behöver du för varje stängt kontrakt den realiserade vinsten eller förlusten uttryckt i euro, korrekt omräknad. Deklarera förluster noggrant så att de faktiskt dras av, och spara mäklarrapporterna som verifikat.

Så hjälper PnlTrack

PnlTrack importerar dina Interactive Brokers-terminer automatiskt och beräknar det skattepliktiga resultatet korrekt:

• Tillämpar varje produkts korrekta kontraktsmultiplikator vid beräkningen av eurobeloppet.
• Beräknar det realiserade resultatet per kontrakt, både positioner stängda med motaffär och förfallna.
• Räknar om valutan med rätt ECB-kurser på affärsdagen.
• Erbjuder ingen presumtiv anskaffningsutgift för terminer — eftersom den inte får användas — utan tar i stället fram färdiga, korrekta OmaVero-siffror.

Allmän information, inte skatterådgivning. Kontrollera din egen situation eller kontakta en expert.