Hur stor är den presumtiva anskaffningsutgiften?

20 % av försäljningspriset vid innehav under 10 år, och 40 % vid innehav 10 år eller mer. Den presumtiva utgiften ersätter både din verkliga anskaffningsutgift och dina försäljningskostnader.

När är den presumtiva utgiften bättre?

När din verkliga anskaffningsutgift inklusive kostnader är lägre än det avdrag som den presumtiva utgiften ger — dvs. under 20 % (innehav under 10 år) eller under 40 % (innehav 10 år eller mer) av försäljningspriset. Vanligtvis för gamla positioner som har ökat mycket i värde.

Kan den presumtiva utgiften skapa en förlust?

Nej. Den presumtiva utgiften används bara när den minskar en vinst. Den kan aldrig skapa eller öka en förlust — för en förlustaffär beräknas förlusten alltid utifrån den verkliga anskaffningsutgiften.

Gäller den presumtiva utgiften terminer eller optioner?

Inte för standardiserade derivat. Terminer och standardiserade optioner har ingen separat anskaffningsutgift, så deras beskattning bygger alltid på det realiserade resultatet i euro.

Presumtiv anskaffningsutgift (20 % / 40 %)

Från en överlåtelsevinst kan du dra av antingen din verkliga anskaffningsutgift eller den lagstadgade presumtiva utgiften — 20 % eller 40 % av försäljningspriset. Rätt val kan spara hundratals euro, och PnlTrack gör det åt dig.

Allmän information, inte skatterådgivning. Kontrollera din egen situation eller kontakta en expert.

Vad den presumtiva anskaffningsutgiften är

När du säljer aktier eller fondandelar med vinst beräknas överlåtelsevinsten genom att din anskaffningsutgift och dina försäljningskostnader dras av från försäljningspriset. Finsk skattelag erbjuder ett alternativ: i stället för din verkliga anskaffningsutgift kan du dra av en lagstadgad presumtiv anskaffningsutgift (hankintameno-olettama), en fast procentandel av försäljningspriset.

Den presumtiva utgiften är 20 % av försäljningspriset om du har ägt tillgången i under tio år, och 40 % om du har innehaft den i minst tio år. Skatteförvaltningen tillämpar automatiskt det alternativ som ger den lägre skattepliktiga vinsten — men du måste ändå deklarera siffrorna rätt så att rätt alternativ väljs.

En viktig detalj: när du använder den presumtiva utgiften ersätter den både den verkliga anskaffningsutgiften och försäljningskostnaderna. Du kan inte dra av courtage eller andra kostnader utöver den presumtiva utgiften — den är hela avdraget.

20 % eller 40 % — innehavstiden avgör

Procentandelen bestäms enbart av innehavstiden, inte av vinstens storlek. Ägandet räknas från förvärvet till överlåtelsen, dvs. från datumet för ett bindande avtal till nästa. Tioårsgränsen är skarp: en enda dag kan avgöra om 20 % eller 40 % gäller.

Ärvda eller gåvoförvärvade tillgångar har särskilda regler för innehavstiden, så kontrollera din egen situation separat i de fallen. För noterade aktier och ETF:er är innehavstiden vanligtvis lätt att fastställa utifrån affärsdagarna.

När den presumtiva utgiften slår den verkliga utgiften

Logiken är enkel. Den presumtiva utgiften är alltid värd att använda när din verkliga anskaffningsutgift, inklusive kostnader, är lägre än det avdrag som den presumtiva utgiften ger. Brytpunkterna är:

Innehav under 10 år: den presumtiva utgiften vinner om dina verkliga kostnader understiger 20 % av försäljningspriset.
Innehav 10 år eller mer: den presumtiva utgiften vinner om dina verkliga kostnader understiger 40 % av försäljningspriset.

I praktiken är den presumtiva utgiften fördelaktig för gamla positioner som har ökat mycket i värde, och när det ursprungliga köppriset är svårt att styrka. Om du köpte tillgången nära det nuvarande försäljningspriset är den verkliga utgiften nästan alltid billigare. Du kan testa siffrorna med kalkylatorn för överlåtelsevinst.

Räkneexempel: verklig utgift vs 20 % vs 40 %

Anta att du säljer en aktiepost för 10 000 € och att den verkliga anskaffningsutgiften en gång var 1 500 €.

Verklig utgift: 10 000 − 1 500 = 8 500 € skattepliktig vinst.
20 % presumtiv utgift (innehav under 10 år): avdrag 2 000 €, vinst 10 000 − 2 000 = 8 000 €.
40 % presumtiv utgift (innehav 10 år eller mer): avdrag 4 000 €, vinst 10 000 − 4 000 = 6 000 €.

Om du har innehaft aktierna över tio år sänker den presumtiva utgiften på 40 % den skattepliktiga vinsten från 8 500 € till 6 000 €. Vid kapitalinkomstskatt på 30 % blir det 1 800 € i stället för 2 550 € — en besparing på 750 € på en enda försäljning. Om ägandet stannade under tio år ger den presumtiva utgiften på 20 % en vinst på 8 000 €, fortfarande något billigare än den verkliga utgiften.

Viktiga gränser: den skapar aldrig en förlust och gäller aldrig derivat

Två begränsningar är värda att komma ihåg:

Den presumtiva utgiften kan aldrig skapa eller öka en förlust. Den används bara när den minskar en vinst. Om en affär redan går med förlust beräknas förlusten alltid utifrån den verkliga anskaffningsutgiften. Läs mer om avdragsgilla förluster i avdrag för överlåtelseförlust.
Den presumtiva utgiften gäller inte standardiserade derivat — terminer eller standardiserade optioner. De har ingen separat anskaffningsutgift; deras beskattning bygger alltid på det realiserade resultatet i euro. Se beskattning av terminer för mer information.

Utländska (IB) aktier och euroomräkningen

Utländska aktier som handlas via Interactive Brokers köps och säljs ofta i dollar eller andra valutor. Finsk beskattning görs dock i euro: både köp- och försäljningspriset räknas om till euro med kursen på affärsdagen (i praktiken ECB:s referenskurs). Överlåtelsevinsten beräknas endast utifrån eurobeloppen — och den presumtiva utgiften beräknas likaså utifrån försäljningspriset i euro.

Detta spelar roll eftersom en förändring i växelkursen mellan köp och försäljning kan ändra resultatet avsevärt. Samma affär kan vara en vinst i dollar men nära noll i euro, eller tvärtom. Läs mer om deklarationen och IB-importen i Interactive Brokers skattedeklaration.

Så väljer PnlTrack det billigare åt dig

PnlTrack beräknar båda alternativen sida vid sida för varje försäljning och väljer automatiskt det med den lägre skattepliktiga vinsten:

Fastställer innehavstiden utifrån affärsdagarna och tillämpar rätt presumtiv utgift på 20 % eller 40 %.
Jämför den presumtiva utgiften med den verkliga FIFO-anskaffningsutgiften inklusive kostnader.
Räknar om köp- och försäljningspriser till euro med rätt ECB-kurser på affärsdagen.
Tillämpar aldrig den presumtiva utgiften på förlustaffärer eller derivat — eftersom den inte får användas där.

Du ser färdiga siffror direkt för MinSkatt (OmaVero) utan någon manuell Excel-jämförelse.